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        中國香港公司如何申請離岸豁免?

        發布日期:2017-12-02 09:50 來源:未知

          中國香港采用地域來源原則征稅,即只有源自中國香港的利潤才須在中國香港課稅,而源自其他地方的利潤則不須在中國香港繳納利得稅。也就是說,即使在中國香港成立了有限公司,但如果公司業務利潤并非來自中國香港,公司便可于申報中國香港利得稅時,同時向中國香港稅局申請“離岸收入”離岸豁免以豁免繳納中國香港利得稅。   
          確定利潤的來源地須根據有關個案的事實而決定,所以并無一個可以概括適用于各種不同情況的通則。利潤是否于中國香港產生或得自中國香港,是由利潤的性質及產生有關利潤的交易的性質所決定。        
          所以中國香港公司在稅務上應做出怎樣的安排才能完全符合離岸豁免“離岸收入”之利得稅豁免要求,中國香港稅局并未有明確的規定。        
         
          離岸豁免申請基本要求 
          1、供應商和客戶均不是中國香港客商;        
          2、離岸豁免訂單的簽署過程均不在中國香港發生;         
          3、貨物未在中國香港發生報關、收發貨等;         
          4、未在中國香港有實體的辦公室和聘請中國香港員工;        
          5、離岸豁免未在中國香港政府留有任何經營紀錄等。        
         
          申請次數與間隔時間        
          只要公司業務沒有改變,在稅務局的慣常做法下,申請離岸豁免一次便可,不需要每年都持續申請。        
          若申請離岸豁免成功后,稅局會視貴司以后年度都是離岸,會不定時復查,以我們的經驗來說,短則兩年一次,長則十年以上都沒有復查過。        
          如公司的業務于某一年度有所變更,只要在核數報告與稅表上寫清楚,稅局就會再次出信詢問新業務的離岸性質,相當于需要重新申請離岸豁免。 
          公司董事要為中國香港有限公司聘請審計師為帳目進行審計,并要求公司解釋業務操作及流程中國香港公司注冊后如何查冊。在審計完成之后,由本公司向中國香港稅務局提出申請豁免離岸所得稅。其間稅務局會以書面形式向公司及稅務代表要求提供各種不同的公司動作文件(包括審計報告),及根據公司情況提出相關的查詢及提問。
         
          離岸豁免申請流程
          所有稅務局提出之問題,必須一定期限內(一般為一個月)回復。如稅務局同意公司之運作屬離岸操作將發出豁免同意書。一般在稅務局發出豁免同意書后二至三年內稅務局不會再向公司提出查問,但稅務局擁有終決定權。其后,稅務局會不定期每數年要求公司重新提交文件。        
          離岸豁免所需時間:半年至九個月一等,視乎公司運作之模式及提交之文件是否有足夠理據支持有關申請。
         
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